{"id":18932,"date":"2019-04-16T10:08:48","date_gmt":"2019-04-16T08:08:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.enactiu.org\/?p=18932\/"},"modified":"2019-04-16T10:09:10","modified_gmt":"2019-04-16T08:09:10","slug":"gastos-que-los-autonomos-se-pueden-deducir-su-declaracion-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/gastos-que-los-autonomos-se-pueden-deducir-su-declaracion-renta\/","title":{"rendered":"Gastos que los aut\u00f3nomos se pueden deducir en su declaraci\u00f3n de la renta"},"content":{"rendered":"<p>Desde el 2 de abril, fecha del pistoletazo de salida de la declaraci\u00f3n de renta de 2018, la Agencia Tributaria permite a los empresarios una serie de\u00a0desgravaciones en su declaraci\u00f3n de la renta.\u00a0<strong>Es importante poder justificar que las adquisiciones de los bienes y servicios son necesarias para el desarrollo de su actividad profesional o empresarial.<\/strong> Sin embargo, la dificultad estriba en saber en qu\u00e9 supuestos estos gastos pagados adquieren la caracter\u00edstica de deducible.<\/p>\n<p>Los requisitos y condiciones que, con car\u00e1cter general, debe cumplir una compra o gasto soportado para tener la consideraci\u00f3n fiscal de deducible son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Que est\u00e9n vinculados a la actividad econ\u00f3mica desarrollada, que sean propios de la actividad y que sean necesarios para la obtenci\u00f3n de los ingresos del aut\u00f3nomo.<\/li>\n<li>Que sean convenientemente justificados mediante una factura debidamente desglosada.<\/li>\n<li>Que est\u00e9n registrados en el libro de gastos que con car\u00e1cter obligatorio deben llevar los aut\u00f3nomos\u00a0que desarrollen actividades econ\u00f3micas.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-18924 alignright\" src=\"https:\/\/www.pimealdia.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-300x200.jpeg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-300x200.jpeg 300w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-1024x683.jpeg 1024w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-1000x667.jpeg 1000w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-800x533.jpeg 800w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-600x400.jpeg 600w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-209224-400x267.jpeg 400w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/>En cuanto a los gastos m\u00e1s frecuentes de los aut\u00f3nomos y su repercusi\u00f3n en su declaraci\u00f3n de la renta, destacamos los siguientes:<\/p>\n<p><strong><em>Consumos de explotaci\u00f3n<\/em><\/strong>: Este tipo de gasto ser\u00e1 deducible si cumple los requisitos vistos anteriormente. Basta con decir a este respecto que cuando se compran materiales para el desarrollo de la actividad, el gasto que se soporta en la compra es plenamente deducible.<\/p>\n<p><strong><em>Sueldos y Seguridad Social:<\/em><\/strong> Este tipo de gasto es deducible del IRPF. En este sentido, es importante recordar que los recargos por sanciones girados por las administraciones por la presentaci\u00f3n fuera de plazo de los correspondientes impuestos o de los seguros sociales no son gastos deducibles.<\/p>\n<p><strong><em>Arrendamientos y c\u00e1nones:<\/em><\/strong> Es un tipo de gasto muy frecuente. Es gasto deducible. Recordemos que, si un aut\u00f3nomo est\u00e1 dado de alta de su actividad en su domicilio, y \u00e9ste es de alquiler, podr\u00e1 deducirse como gasto una parte de la base imponible del alquiler. Concretamente, podr\u00e1 deducirse la parte proporcional al porcentaje del piso que registrase en la Agencia Tributaria como destinado a la actividad, como m\u00e1s adelante explicaremos.<\/p>\n<p><strong><em>Servicios de profesionales independientes<\/em><\/strong>: Este tipo de gasto casi siempre llevar\u00e1 su oportuna factura y ser\u00e1 gasto deducible. Los ejemplos m\u00e1s t\u00edpicos de estos servicios son los honorarios de economistas, abogados, auditores o notarios.<\/p>\n<p><strong><em>Otros servicios exteriores<\/em><\/strong>: Ser\u00e1n deducibles, en la medida en que lo sean los gastos. Entre los m\u00e1s habituales hay que destacar los suministros, la publicidad o el consumo de tel\u00e9fono, gastos en investigaci\u00f3n y desarrollo, transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad, relaciones p\u00fablicas, suministros de electricidad, agua y telefon\u00eda, y otros gastos de oficina no incluidos en los conceptos anteriores.<\/p>\n<p><strong><em>Tributos fiscalmente deducibles<\/em><\/strong>: El impuesto de bienes inmuebles (IBI), el impuesto de actividades econ\u00f3micas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. El IVA soportado solo ser\u00e1 deducible cuando no sea desgravable a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n de IVA, es decir, cuando el aut\u00f3nomo no presente declaraciones trimestrales de IVA y, por tanto, no tenga derecho a deducirse las cuotas soportadas.<\/p>\n<p><strong><em><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-18926 alignleft\" src=\"https:\/\/www.pimealdia.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-300x200.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-1000x667.jpg 1000w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-800x533.jpg 800w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-600x400.jpg 600w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-400x267.jpg 400w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/>Gastos financieros<\/em><\/strong>: tambi\u00e9n son deducibles los intereses de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas, intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda. No se incluir\u00e1n los que se deriven de la utilizaci\u00f3n de capital propio.<br \/>\n<strong><em>Bienes de inversi\u00f3n<\/em><\/strong>: todos los bienes que, por su naturaleza e importe, deben amortizarse, son deducibles en el IRPF, y las bases imponibles las tendremos que amortizar a lo largo de varios periodos en el impuesto, seg\u00fan las tablas de amortizaci\u00f3n de cada bien. Por lo tanto, su c\u00e1lculo se realizar\u00e1 conforme a lo estipulado en el impuesto de sociedades. En estimaci\u00f3n directa simplificada, las amortizaciones se calcular\u00e1n linealmente de acuerdo con la tabla de amortizaciones simplificada.<\/p>\n<p><strong><em>Reparaciones y conservaci\u00f3n<\/em><\/strong>: gastos de mantenimiento, repuestos y adaptaci\u00f3n de bienes materiales. No se incluyen los que supongan una ampliaci\u00f3n o mejora, ya que se consideran inversiones amortizables en varios a\u00f1os.<\/p>\n<p><strong><em>Otros gastos deducibles<\/em><\/strong>: adquisici\u00f3n de libros, suscripci\u00f3n a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos, conferencias), cuotas de asociaciones empresariales, corporaciones y c\u00e1maras, as\u00ed como las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el aut\u00f3nomo para \u00e9l, su c\u00f3nyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un m\u00e1ximo de 500 euros por persona.<\/p>\n<p><strong><em>Provisiones deducibles y gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/em><\/strong> en estimaci\u00f3n directa simplificada: se deducir\u00e1 con car\u00e1cter general un 5% del importe del rendimiento neto previo, con los topes que la ley determina.<\/p>\n<p><strong><em>Provisiones fiscalmente deducibles<\/em><\/strong>: solo los aut\u00f3nomos que tributen en estimaci\u00f3n directa normal podr\u00e1n desgravar las facturas no cobradas o los gastos asociados a las devoluciones de ventas.<\/p>\n<p><strong><em><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-18928 alignright\" src=\"https:\/\/www.pimealdia.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-461077-300x200.jpeg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-461077-300x200.jpeg 300w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-461077-400x266.jpeg 400w, https:\/\/www.enactiu.org\/wp-content\/uploads\/2019\/04\/pexels-photo-461077.jpeg 500w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/>Gastos deducibles \u201cespeciales\u201d:<\/em><\/strong> local, veh\u00edculo, viajes, vestuario<\/p>\n<p>Existe una serie de partidas de gasto muy habituales entre los aut\u00f3nomos que presentan algunas peculiaridades y siempre generan dudas, debido sobre todo al grado de \u201cafectaci\u00f3n a la actividad\u201d com\u00fanmente aceptado.<\/p>\n<p><strong><em>Veh\u00edculo particular y gastos asociados<\/em><\/strong> (mantenimiento, gasolina, seguro\u2026): a efectos del IRPF solo se admiten \u00edntegramente como gastos en el caso de aquellos aut\u00f3nomos que se dediquen a actividades de transporte de viajeros, mercanc\u00edas, ense\u00f1anza de conductores o actividades comerciales, lo que incluye a taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes. El resto de los aut\u00f3nomos no podr\u00e1n deducirse estos gastos por el IRPF y solo hasta un 50% en el caso del IVA.<\/p>\n<p><strong><em>Gastos de viajes y representaci\u00f3n:<\/em><\/strong> se podr\u00e1n desgravar tanto los gastos de desplazamiento en transporte p\u00fablico (avi\u00f3n y\u00a0tren, pero tambi\u00e9n taxi) como los de estancia en hoteles y gastos de manutenci\u00f3n (comidas, cenas).<\/p>\n<p><strong><em>Gastos fiscalmente no deducibles: <\/em><\/strong>por \u00faltimo, las siguientes partidas de gasto no tendr\u00e1n la consideraci\u00f3n de gastos deducibles: multas, donativos, p\u00e9rdidas en el juego, etc.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Desde el 2 de abril, fecha del pistoletazo de salida de la declaraci\u00f3n de renta de 2018, la Agencia Tributaria permite a los empresarios una serie de\u00a0desgravaciones en su declaraci\u00f3n de la renta.\u00a0Es importante poder justificar que las adquisiciones de los bienes y servicios son necesarias para el desarrollo de su actividad profesional o empresarial. Sin embargo, la dificultad estriba en saber en qu\u00e9 supuestos estos gastos pagados adquieren la caracter\u00edstica de deducible. Los requisitos y condiciones que, con car\u00e1cter general, debe cumplir una compra o gasto soportado para tener la consideraci\u00f3n fiscal de deducible son los siguientes: Que est\u00e9n<\/p>\n","protected":false},"author":89,"featured_media":18923,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[330],"tags":[],"coauthors":[],"class_list":["post-18932","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-competitivitat"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18932","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/89"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=18932"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18932\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":18933,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18932\/revisions\/18933"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18923"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18932"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=18932"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=18932"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.enactiu.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/coauthors?post=18932"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}